Менеджмент / Курсовая работа: Прогноз доли рынка и объемов продаж

Курсовая работа: Прогноз доли рынка и объемов продаж

Его величина и изменение по годам говорят о степени риска проекта.


Таблица 11 – Расчет точки безубыточности

Таблица 11 - Расчет точки безубыточности
Показатели 1-й год 2-й год 3-й год 4-й год 5-й год
Постоянные затраты, тыс. руб. 1799,7 1818,5 1866,6 1917,0 1969,9
Переменные затраты на 1 усл. изделие (с общехозяйственными и коммерческими расходами), руб. 5557,2 5555,8 5552,4 5549,1 5546,0
Критический объем выпуска, усл.изд. 601 610 633 656 681
Проектный объем выпуска, усл.изд. 1765 1800 1890 1984 2084
Запас прочности, % 66 66 67 67 67

Переменные затраты на 1 усл. изделие (с общехозяйственными и коммерческими расходами), руб. (1 год): (8292,9 + 1009,3 + 504,6) / 1765 *1000 = 5557,2 руб.;

Критический объем выпуска (1 год): 1799,7/(8550-5557,2)*1000 = 601 усл. ед.;

Запас финансовой прочности (1 год): (1765-601)/1765*100 = 66%

Таблица 12 - Исходные данные для графика точки безубыточности
Показатели Объем выпуска, усл.изд.
0 500 1000 1500 2000
Валовая выручка, тыс. руб. 0 4275,1 8550,2 12825,2 17100,3
Валовые затраты, тыс. руб. 1799,7 4578,3 7356,9 10135,5 12914,1

Валовая выручка 500 усл.ед: 500*8550/1000 = 4275,1 тыс. руб.;

Валовые затраты 500 усл.ед.: 500*5557,2/1000+1799,7 = 4578,3 тыс. руб.

Рисунок 1 – График безубыточности


3. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Финансовый план - это раздел, дающий картину движения денежных потоков, ликвидности проекта, соотношения заемных и собственных средств и в целом учитывающий все плановые финансовые показатели по проекту. Данный план является основой для осуществления контроля над проектным бюджетом, со­ставляется на три года и включает в себя:

• план доходов и расходов;

• план денежных поступлений и выплат (движения денежных средств);

• балансовый план.

3.1 План доходов и расходов

План доходов и расходов показывает величину получаемой чистой прибыли. Рассчитывается на первый год более подробно (помесячно), на последующие годы реализации проекта - более укрупнено (по годам). Включает выручку и полную себестоимость реализации продукта или услуги, а также все необходимые налоги. Составляется на основе маркетингового плана (прогноза спроса и динамики объемов продаж), а также производственного плана (сметы затрат и объемов выпуска).

План доходов и расходов на первый год с помесячной разбивкой составляется в форме таблицы 13.

Объем выпуска распределяется равномерно по месяцам. Доходы от продаж и переменные затраты рассчитываются в соответствии с объемами выпуска и с использованием данных таблицы 8 (цена и затраты на единицу изделия)

Постоянные затраты распределяются также равномерно по месяцам. Общехозяйственные и коммерческие расходы рассчитываются пропорционально производственной себестоимости.

Оплата процентов за пользование кредитом не рассчитывается до тех пор, пока не составлен план денежных поступлений и выплат и не определена необходимая сумма кредита. В плане доходов и расходов процент по кредиту начисляется ежемесячно и определяется по следующей формуле:

Вк = К х Пк /12 , (18)

где К - размер кредита, тыс. руб. (определяется по данным таблицы 14).

Ежемесячные выплаты по налогу на имущество рассчитывается по формуле:

Ни = ПихОо/12, (19)

где Пи - годовая ставка налога на имущество, %;

Оо - остаточная стоимость оборудования (за вычетом износа), тыс. руб.Чистая прибыль рассчитывается как разница между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль.


Таблица 13 – План доходов и расходов за первый год, тыс. руб .

Показатели январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь Итого
Объем выпуска, условных изделий 147,00 147,00 147,00 147,00 147,00 147,00 147,00 147,00 147,00 147,00 147,00 147,00 1764,00
Объем выпуска, тыс. руб. 1256,85 1256,85 1256,85 1256,85 1256,85 1256,85 1256,85 1256,85 1256,85 1256,85 1256,85 1256,85 15082,20
Переменные затраты, в т.ч.: 691,10 691,10 691,10 691,10 691,10 691,10 691,10 691,10 691,10 691,10 691,10 691,10 8293,20
затраты на материалы 370,60 370,60 370,60 370,60 370,60 370,60 370,60 370,60 370,60 370,60 370,60 370,60 4447,00
зарплата основных рабочих 320,48 320,48 320,48 320,48 320,48 320,48 320,48 320,48 320,48 320,48 320,48 320,48 3845,76
Постоянные расходы, в т.ч.: 149,98 149,98 149,98 149,98 149,98 149,98 149,98 149,98 149,98 149,98 149,98 149,98 1799,76
зарплата вспомогательных рабочих с отчислениями 46,62 46,62 46,62 46,62 46,62 46,62 46,62 46,62 46,62 46,62 46,62 46,62 559,44
зарплата РСС с отчислениями 31,84 31,84 31,84 31,84 31,84 31,84 31,84 31,84 31,84 31,84 31,84 31,84 382,08
амортизационные отчисления 19,90 19,90 19,90 19,90 19,90 19,90 19,90 19,90 19,90 19,90 19,90 19,90 238,80
содержание оборудования 9,95 9,95 9,95 9,95 9,95 9,95 9,95 9,95 9,95 9,95 9,95 9,95 119,40
аренда зданий 41,67 41,67 41,67 41,67 41,67 41,67 41,67 41,67 41,67 41,67 41,67 41,67 500,00
Производственная себестоимость 841,08 841,08 841,08 841,08 841,08 841,08 841,08 841,08 841,08 841,08 841,08 841,08 10092,96
Общехозяйственные расходы 42,05 42,05 42,05 42,05 42,05 42,05 42,05 42,05 42,05 42,05 42,05 42,05 504,65
Коммерческие расходы 84,11 84,11 84,11 84,11 84,11 84,11 84,11 84,11 84,11 84,11 84,11 84,11 1009,30
Проценты по кредиту 48,25 48,25 48,25 48,25 48,25 48,25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 289,48
Полная себестоимость 1015,49 1015,49 1015,49 1015,49 1015,49 1015,49 967,24 967,24 967,24 967,24 967,24 967,24 11896,39
Налог на имущество 2,9 2,9 2,9 2,9 2,9 2,9 2,9 2,9 2,9 2,9 2,9 2,9 34,8
Прибыль до налогообложения 276,25 276,25 276,25 276,25 276,25 276,25 286,71 286,71 286,71 286,71 286,71 286,71 3264,66
Налог на прибыль 66,3 66,3 66,3 66,3 66,3 66,3 68,8 68,8 68,8 68,8 68,8 68,8 783,6
Чистая прибыль 209,95 209,95 209,95 209,95 209,95 209,95 217,9 217,9 217,9 217,9 217,9 217,9 2481

План доходов и расходов на пять лет составляется в форме таблицы 15 аналогично предыдущему плану.

Таблица 14 – План доходов и расходов на пять лет, тыс. руб.

Показатели Годы
1 - й 2 - й 3 - й 4 - й 5 - й
Объем выпуска, условных изделий 1764,00 1800,00 1890,00 1984,00 2084,00
Объем выпуска, тыс. руб. 15082,20 15364,8 16068,8 16804,5 17586,9
Переменные затраты, в т.ч.: 8292,79 8458,7 8881,6 9325,17 9792,07
затраты на материалы 4447,00 4536 4762,8 5000,9 5250,90
зарплата основных рабочих 3845,76 3922,7 4118,9 4324,8 4541,1
Постоянные расходы, в т.ч.: 1799,72 1818,5 1866,6 1917,0 1969,9
зарплата вспомогательных рабочих с отчислениями 559,44 570,6 599,1 629,1 660,5
зарплата РСС с отчислениями 382,08 389,7 409,2 429,7 451,2
амортизационные отчисления 238,80 238,80 238,80 238,80 238,80
содержание оборудования 119,40 119,40 119,40 119,40 119,40
аренда зданий 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00
Производственная себестоимость 10092,48 10277,3 10748,2 11242,7 11761,9
Общехозяйственные расходы 504,62 513,9 537,4 562,1 588,1
Коммерческие расходы 1009,25 1027,7 1074,8 1124,3 1176,2
Проценты по кред?

К-во Просмотров: 334
Бесплатно скачать Курсовая работа: Прогноз доли рынка и объемов продаж