Курсовая работа: Разработка стратегии развития СПК колхоза им. Мичурина
1) определение политики предоставления кредита и инкассации для различных групп покупателей и видов продукции. В свою очередь политика предоставления кредита и инкассации включает в себя принятие решений по следующим вопросам: кому предоставлять кредиты при условии допустимого уровня риска; контроль за балансом дебиторской и кредиторской задолженностей. Признаком хорошего баланса считают примерно равные темпы их прироста; определение срока кредита; определение величины предоставляемой скидки. Размер скидки не должен превышать запаса финансовой прочности (ЗФП):
Расчет по формуле покажет предельно допустимый процент потери выручки без серьезных финансовых последствий для организации; уровень допустимых расходов при возникновении просроченной и безнадежной дебиторской задолженности, а также при возможном использовании факторинга (перепоручение дебиторской задолженности); анализ и ранжирование способов востребования долгов покупателей.
2) анализ и ранжирование покупателей в зависимости от объемов закупок, истории кредитных отношений и предлагаемых ими условий оплаты;
3) контроль расчетов с дебиторами по отсроченным или просроченным задолженностям (более 3-ех месяцев);
4) определение приемов ускорения расчетов с покупателями;
5) задание условий продажи, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств.
6) прогноз поступлений денежных средств от дебиторов.
Приемами управления дебиторской задолженностью являются: контроль и анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения задолженности; определение реального периода оборота дебиторской задолженности для оценки эффективности политики кредитования покупателей в отчетном периоде; оценка реального состояния дебиторской задолженности; выбор стратегии заключения контрактов с покупателями с обоснованием целесообразности предоставления скидки; определение минимально допустимой величины скидки при оплате поставок материала, сырья от поставщиков.
1. Контроль и анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения задолженности
Для этого составляется реестр старения счетов дебиторов на 01 января 2010 года.
Таблица 5
Реестра старения счетов дебиторов на 01.01.2010, тыс. руб.
| Наименованиедебитора | 0-30 дней | 31-60 дней | 61-90 дней | свыше 91 дня | Всего | Доля, % |
| 1. АСХП Кукшенерское | 70 | 70 | 14,14 | |||
| 2. ООО «Звенигово Чодра» | 60 | 60 | 12,12 | |||
| 3. ООО «Агрохранение» | 50 | 50 | 10,1 | |||
| 4. Колхоз им. Карла Маркса | 33 | 33 | 6,67 | |||
| 5. ОАО «ССРЗ им. Бутякова» | 30 | 30 | 6,06 | |||
| 6. ООО «Сайма» | 30 | 30 | 6,06 | |||
| 7.ООО «Звениговорем-строй» | 27 | 27 | 5,45 | |||
| 8. ООО «Ташнурское» | 20 | 20 | 4,04 | |||
| 9. СПК Новый Путь | 16 | 16 | 3,23 | |||
| 10.Агрофирма «Залесье» | 12 | 12 | 2,42 | |||
| Прочие дебиторы | 2 | 15 | 53 | 77 | 147 | 29,71 |
| Итого | 88 | 72 | 95 | 240 | 495 | 100 |
| Доля, % | 17,78 | 14,55 | 19,19 | 48,48 | 100 |
Удельный вес 10 основных дебиторов в общей сумме задолженности перед организацией составляет 70 %, удельный вес дебиторской задолженности свыше 91 дня – 48 %, АСХП Кукшенерскому и ООО «Звенигово Чодра» необходимо уделить наибольшее внимание.
2. Определение реального периода оборота дебиторской задолженности
Реальное представление о погашении счетов дебиторами организация может получить после расчета взвешенного старения счетов дебиторов. Колхоз им. Мичурина закладывает в типовые условия продажи товаров отсрочку не более чем на 30 дней. Расчет взвешенного старения счетов дебиторов будет следующим.
Таблица 6
Расчета взвешенного старения счетов дебиторов
| Классификация дебиторов по срокам возникновения задолженности | Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб. | Удельный вес, в долях к единице | Взвешенное старение счетов в днях |
| 0-30 дней | 88 | 0,18 | 6 |
| 31-60 | 72 | 0,15 | 9 |
| 61-90 | 95 | 0,19 | 17 |
| 91-120 | 40 | 0,08 | 10 |
| 121-150 | 98 | 0,2 | 30 |
| 151-180 | 36 | 0,07 | 13 |
| 181-360 | 66 | 0,13 | 47 |
| 361-720 | - | - | - |
| Свыше 720 | - | - | - |
| Итого | 495 | 1 | 132 |
Средний период оборота дебиторской задолженности в Колхозе им. Мичурина – более чем на 30 дней.
3. Оценка реального состояния дебиторской задолженности
Чтобы иметь более реальную оценку средств, которые в перспективе сможет получить организация от дебиторов, нужно попытаться оценить вероятность безнадежных долгов по группам дебиторов в зависимости от сроков возникновения задолженности. Оценку можно сделать на основе экспертных данных либо используя накопленную статистику организации.
Таблица 7
Оценка реального состояния дебиторской задолженности
| Классификация дебиторов по срокам | Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб. | Удельный вес, % | Вероятность безнадежных долгов | Сумма безнадежных долгов, тыс. руб. (гр.2*гр.4) | Реальная величина задолженности, тыс. руб. (гр.2-гр.5) |
| 0-30 дней | 88 | 0,18 | 0,015 | 1,32 | 86,68 |
| 31-60 | 72 | 0,15 | 0,04 | 2,88 | 69,12 |
| 61-90 | 95 | 0,19 | 0,075 | 7,13 | 87,87 |
| 91-120 | 40 | 0,08 | 0,1 | 4 | 36 |
| 121-150 | 98 | 0,2 | 0,15 | 14,7 | 83,3 |
| 151-180 | 36 | 0,07 | 0,3 | 10,8 | 25,2 |
| 181-360 | 66 | 0,13 | 0,5 | 33 | 33 |
| 361-720 | - | - | - | - | - |
| Свыше 720 | - | - | - | - | - |
| Итого | 495 | 1 | 0,15 | 73,83 | 337,87 |
Сумма безнадёжной дебиторской задолженности колхоза составляет 74 тыс. руб. от общей суммы задолженности, которые колхоз может не получить. С целью недопущения в будущем периоде потерь денежных средств предполагается разработка системы договоров с покупателями, включающие в себя гибкие условия сроков и форм оплаты.
1. 100% предоплата – условие предполагает предоставление скидки покупателю, размер которой не должен превышать ЗФП.
2. Выставление промежуточного счета. Такие условия эффективны при долгосрочных контрактах и обеспечивают регулярный приток денежных средств по мере выполнения отдельных этапов работ.
3. Гибкое ценообразование – используется для защиты организации от инфляционных убытков.
4. Выбор стратегии заключения контрактов с покупателями
Во время выполнения операции по заключению контракта с покупателями финансовые менеджеры должны вести себя таким образом, чтобы подписать условия контракта на выгодных для себя условиях.