Контрольная работа: Налогообложение на предприятии

1. Налоговые расчеты и отчетности

Для составления баланса (таблица 1.2) на начало отчетного периода примем во внимание, что денежные средства на расчетном счете составляют 1/2 уставного капитала (400 тыс. руб.), а основные фонды и нематериальные активы – по 1/4 от уставного капитала (200 тыс. руб.).

Таблица 1.2 – Баланс организации на начало года

Актив	тыс. руб.	Пассив	тыс. руб.
Основные фонды (сч. 01 – сч. 02)	200	Уставный капитал (сч. 80)	800
Нематериальные активы (сч. 04 – сч. 05)	200
Денежные средства (сч. 51)	400
Баланс	800	Баланс	800

1.1 Определение суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам материалов

При реализации продукции налогоплательщик обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) дополнительно к цене соответствующую сумму налога на добавленную стоимость (НДС). При безналичных расчетах между организациями сумма НДС должна быть указана отдельной строкой в счете-фактуре. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению[1] .

В оплаченной с расчетного счета стоимости материалов содержится НДС в размере 18% (исходные данные). В данной работе определим сумму НДС[2] , уплаченную поставщикам при приобретении материалов, следующим образом:

По 1 кварталу :

тыс. руб.

Стоимость материалов без НДС составит:

тыс. руб.

По 2 кварталу:

тыс. руб.

Стоимость материалов без НДС составит:

тыс. руб.

Учет материалов отразим на счете 10 «Материалы» (таблица 1.3.1 и таблица 1.3.2).

Таблица 1.3.1 – Материалы (счет 10) 1 квартал

Дебет	Кредит	Примечание
32,2	Оприходованы материалы на складе
25	Материалы отпущены в производство
32,2	25	Итого оборот
7 ,2	Сальдо

Таблица 1.3.2 – Материалы (счет 10) 2 квартал

Дебет	Кредит	Примечание
7,2	Остаток на начало квартала
21,19	Оприходованы материалы на складе
15	Материалы отпущены в производство
28,39	15	Итого оборот
13,39	Сальдо

1.2 Расчет заработной платы и связанных с ней начислений и удержаний

В соответствии с исходными данными среднемесячная заработная плата одного работника за 1 квартал составит 2300 руб., за второй – 2350 руб. Общая сумма зарплаты определится исходя из средней списочной численности работников и среднемесячной заработной платы.

Расчет среднесписочной численности работников представим в таблице 1.4.1, таблице 1.4.2. и таблице 1.4.3.

Таблица 1.4.1. – Среднесписочная численность работников организации в 1 квартале

Период	Численность по категориям персонала, чел.		Расчет	Всего, чел.
	штатные	совместители
Январь	57	5	57+0,5*5	59,5
Февраль	54	0	54
Март	60	0	60
Всего:	173,5
Среднесписочная численность			173,5:3	58

Таблица 1.4.2. – Среднесписочная численность работников организации во 2 квартале

Период	Численность по категориям персонала, чел.		Расчет	Всего, чел.
	штатные	совместители
Апрель	58	0	58
Май	56	0	56
Июнь	61	0	61
Всего:	175
Среднесписочная численность			175:3	58

Таблица 1.4.3. – Среднесписочная численность работников организации в 1 полугодии

Период	Численность по категориям персонала, чел.		Расчет	Всего, чел.
	штатные	совместители
Январь	57	5	57+0,5*5	59,5
Февраль	54	0	54
Март	60	0	60
Апрель	58	0	58
Май	56	0	56
Июнь	61	0	61
Всего:	348,5
Среднесписочная численность			348,5:6	58

Общая сумма выплат, начисленная в пользу работников предприятия согласно исходным данным, определится как:

--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--