2 квартал:

тыс. руб.

Полугодие:

тыс. руб.

1.3 Расчет износа и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов

По условию, срок службы основных фондов 5 лет, следовательно, при линейном способе начисления амортизации годовая норма амортизационных отчислений составит 20%, а за месяц следует начислять 1/12 этого размера, т.е. 1,67% от стоимости оборудования:

тыс. руб.

Остаточная стоимость основных фондов на 1.02 составит:

тыс. руб.

Остаточная стоимость на 1.03 определяется следующим образом:

тыс. руб.

Остаточная стоимость на 1.04 определяется как:

тыс. руб.

Остаточная стоимость на 1.05:

тыс. руб.

Остаточная стоимость на 1.06:

тыс. руб.

Остаточная стоимость на 1.07:

тыс. руб.

По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных отчислений устанавливаются в расчете на 20 лет (но не более срока деятельности организации).

Таким образом, износ нематериальных активов составит в год 5%, за месяц – 0,42%:

тыс. руб.

Остаточная стоимость нематериальных активов на 1.02:

тыс. руб.

Аналогичные вычисления проводим для определения остаточной стоимости на первое число каждого месяца I квартала (таблица 1.6.1 и таблица 1.6.2)

Таблица 1.6.1. – Стоимость основных средств и нематериальных активов. 1 квартал.

№, наименование счета	Стоимость , тыс. руб.
	1.01	1.02	1.03	1.04
01 Основные средства	200,000	200,000	200,000	200,000
02 Амортизация основных средств	–	3,340	6,680	10,020
01–02 Остаточная стоимость	200,000	196,660	193,320	189,980
04 Нематериальные активы	200,000	200,000	200,000	200,000
05 Амортизация нематериальных активов	–	0,840	1,680	2,520

Таблица 1.6.2. – Стоимость основных средств и нематериальных активов. 2 квартал.

№, наименование счета	Стоимость , тыс. руб.
	1.01	1.05	1.06	1.07
01 Основные средства	189,980	189,980	189,980	189,980
02 Амортизация основных средств	–	3,340	6,680	10,020
01–02 Остаточная стоимость	189,980	186,640	183,30	179,96
04 Нематериальные активы	189,980	189,980	189,980	189,980
05 Амортизация нематериальных активов	–	0,840	1,680	2,520