Контрольная работа: Налогообложение на предприятии

В данном задании организация в соответствии с законодательством[6] РФ признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость.

Объектом налогообложения признаются, в частности, операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Этот налог учтен на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». По кредиту счета числится сумма НДС, полученная при реализации продукции, по дебету – сумма НДС, уплаченная во время покупки материалов. Разница между ними (кредитовый остаток по счету) подлежит перечислению в бюджет.

НДС к уплате составит:

1 квартал:

тыс. руб.

2 квартал:

тыс. руб.

После расчетов НДС заполняем налоговую декларацию (Приложение 2).

1.6 Финансовый результат от реализации продукции

Финансовый результат от продажи продукции определяется как разница объема реализации без НДС и затрат на производство:

1 квартал:

тыс. руб.

2 квартал:

тыс. руб.

Полугодие:

тыс. руб.

Его вычисляем так, чтобы на счете 90 было нулевое сальдо (таблица 1.8.1, таблица 1.8.2. и таблица 1.8.3.). Счет 90 «закрываем» в конце отчетного периода.

Таблица 1.8.1. – «Продажи» (счет 90), тыс. руб. 1 квартал

Дебет	Кредит	Примечание
562,596	Получена выручка от реализации продукции
85,82	НДС от реализации
433,434	Списана себестоимость реализованной продукции
43,343	Финансовый результат от реализации продукции
562,596	562,596	Итого оборот
0	0	Сальдо

Таблица 1.8.2. – «Продажи» (счет 90), тыс. руб. 2 квартал

Дебет	Кредит	Примечание
739,719	Получена выручка от реализации продукции
112,839	НДС от реализации
569,892	Списана себестоимость реализованной продукции
56,989	Финансовый результат от реализации продукции
739,719	739,719	Итого оборот
0	0	Сальдо

Таблица 1.8.3. – «Продажи» (счет 90), тыс. руб. 1 квартал

Дебет	Кредит	Примечание
1302,316	Получена выручка от реализации продукции
198,658	НДС от реализации
1003,325	Списана себестоимость реализованной продукции
100,333	Финансовый результат от реализации продукции
1302,316	1302,316	Итого оборот
0	0	Сальдо

1.7 Расчет налога на имущество

Объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. Основные средства учитываются на счете 01 «Основные средства» с учетом начисленной амортизации (счет 02 «Амортизация основных средств»).

Предельный размер налоговой ставки не может превышать 2,2%[7] .

Величина налога определяется как произведение налогооблагаемой базы и ставки налога (с учетом уплаченных авансовых платежей по итогам отчетных периодов – 3, 6 и 9 месяцев).

Налогооблагаемая база определяется как средняя стоимость имущества (С_сред. ) за отчетный период (формула (1)):

, (1)

где – остаточная стоимость имущества на 1-ое число каждого месяца отчетного периода;

– остаточная стоимость имущества на 1-ое число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца;

– количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде.