Контрольная работа: Налогообложение на предприятии

тыс. руб.

2 квартал:

тыс. руб.

Полугодие:

тыс. руб.

Организация, производящая выплаты наемным работникам, является налогоплательщиком единого социального налога (ЕСН) (взноса) (далее – налога)[3] , зачисляемого в государственные внебюджетные фонды – Пенсионный Фонд Российской Федерации (ПФРФ), Фонд Социального Страхования Российской Федерации (ФССРФ), Фонд Обязательного Медицинского Страхования Российской Федерации (ФОМСРФ), причем последний имеет федеральные и региональные представительства (ФФОМС, ТФОМС). В данных расчетах определим авансовый платеж по единому социальному налогу по итоговой ставке 26% (таблица 1.5):

1 квартал:

тыс. руб.

2 квартал:

тыс. руб.

Полугодие:

тыс. руб.

Таблица 1.5 – Ставки ЕСН[4]

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года, руб	Федеральный бюджет, %	Фонд социального страхования Российской Федерации, %	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого, %
			Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, %	Территориальные фонды обязательного медицинского страхования, %
До 280000	20,0	3,2	0,8	2,0	26,0

Применяя процентные доли налоговой базы, установленные в соответствии с законодательством, заполняем налоговую декларацию отдельно в отношении каждого фонда (Приложение 1).

Объектом налогообложения налога на доходы физических лиц, в данном примере, является доход в виде заработной платы, полученный в данном задании от источника выплаты в РФ – организации.

Налоговая ставка установлена в размере 13%[5] .

Налог на доходы физических лиц рассчитаем укрупнено:

1 квартал:

тыс. руб.,

2 квартал:

тыс. руб.,

Полугодие:

тыс. руб.,

Предполагается, что зарплата начислена и выдана полностью в каждом квартале и единый социальный налог уплачен без перехода задолженности за последний месяц на следующий квартал.

Произведем уплату авансовых платежей по ЕСН и получим в банке средства на оплату труда:

1 квартал: