Курсовая работа: Основной бюджет производства и реализации новой продукции предприятия

2.5 Бюджет затрат на производство и реализацию продукции

Объем производства, это программа выпуска, данные из таблицы 2.На этот объем рассчитываются переменные затраты:

· Затраты на материалы, за 1 год:

М = (м*Цм+Ск)*N = (2,3кг*125руб/кг+80руб)*19000=6982500 руб (4)

Где м=2.3 кг, масса одного изделия

Цм=125 руб/кг, цена одного килограмма материала

Ск = 80 руб, стоимость комплектующих на одно изделие

N =1900, объем выпуска

Аналогично считаем 2 и 3 годы.

· Зарплата основных рабочих с отчислениями:

Зо.р. = (Зо+До)*1.15*1.26 (5)

Где (Зо +До) - сумма основной и доп зарплаты основных рабочих.

1,15 - коэффициент, учитывающий районную надбавку

1,26 - коэффициент, учитывающий ЕСН (единый социальный налог 26%)как отчисления на соц.нужды

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования 0,5% (исходные данные) от суммы основной и доп зарплаты основных рабочих.

Зарплата (осн и доп) вспомогательных рабочих и админ персонала с отчислениями = сумма основной и доп зарплаты вспомогательных рабочих и административного персонала*1,15*1,26

Амортизационные отчисления 10% (даны в таблице) от стоимости основных средств по таблице капиталовложения в основные фонды

первый год сумма ОФ = 548100

второй год сумма ОФ 548100+доп оборудование в сумме 115500

третий год сумма ОФ к сумме второго года +доп оборудование на сумму 115500

Аренда и коммунальные затраты 1 кв м = 350-400

Производственная себестоимость программы выпуск = итого перменные затраты + постоянные затраты

Коммерческие затраты = производственная себестоимость *5% (дано в задании)

Полная себестоимость программы выпуска = производственная себестоимость + коммерческие затраты

Полная себестоимость единицы продукции = полная себестоимость программы/объем производства

Цена изделия = полная себестоимость единицы изделия *1,2

где 1,2 - коэффициент, учитывающий заданную в условии норму рентабельности 20%

Результаты расчетов заносим в таблицу 6.

Таблица 6 - Бюджет затрат на производство и реализацию продукции

показатели	1 год	2 год	3 год
1. Объем производства, шт.	19000	23750	28500
2. Переменные затраты:
2.1. Затраты на материалы	6982500,0	8728125,0	10473750,0
2.2. Зарплата (осн и доп) основных рабочих с отчислением на соц.нужды	4239774,0	5299717,5	6359661,0
2.3. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования	14630,0	18287,5	21945,0
2.4. Всего переменных затрат	11236904,0	14046130,0	16855356,0
3. Постоянные затраты:
3.1. Зарплата вспомогательных рабочих и административного персонала с отчислениями на соц.нужды	1001947,9	1252434,8	1502921,8
3.2. Амортизационные отчисления	54810,0	66360,0	77910,0
3.3. Аренда и коммунальные затраты	2966400,0	2966400,0	2966400,0
3.4. Всего постоянных затрат	4023157,9	4285194,8	4547231,8
4. Итого производственная себестоимость	15260061,9	18331324,8	21402587,8
Коммерческие затраты	763003,1	916566,2	1070129,4
Итого полная себестоимость программы	16023065,0	19247891,1	22472717,2
Полная себестоимость единицы продукции	843,3	810,4	788,5
Цена изделия	1012,0	972,5	946,2