Курсовая работа: Основной бюджет производства и реализации новой продукции предприятия

Где Пj – поступления продаж в j-том году.

Дj – доходы от продаж в j-том году (данные берем из табл.10)

П(j-1)- доходы от продаж в Д(j-1)-ом году

Выплаты по материалам с переходящим остатком рассчитываются по формуле:

ВМj = Мj+M(j-1)/12*0.2-*0.2, (14)

Где BMj – выплаты по затратам на материалы в j-ом году

Mj- затраты на материалы в j-том году (данные берем из табл.12)

М(j-1) – затраты на материалы в (j-1) –ом году.

Аналогично рассчитываются выплаты по коммерческим расходам:

Вkj = Kpj+Kp(j-1)/12*0.5-*0.5? (15)

Где Вkj – выплаты по коммерческим расходам в j году,

Крj – коммерческие расходы в j году,

Kp(j-1) – коммерческие расходы в (j-1) году.

Результаты расчетов заносим в таблицу 12

Таблица 10 - План поступлений и выплат на 3 года

показатели / год	1	2	3
1. Поступления от продаж	18586755,4	22968476,2	26838267,6
2. Выплаты, всего	18536204,1	21777929,0	25490375,0
2.1. на инвестирование	1055472,8	226938,4	226938,4
2.1.1. покупка оборудования	548100,0	115500,0	115500,0
2.1.2. запас оборотных средств	507372,8	111438,4	111438,4
2.2. затраты в себестоимости	15874898,2	20627091,9	24184746,2
2.2.1. переменные затраты	11120529,0	15355348,8	18484606,0
а) материальные затраты	6866125,0	10037343,8	12103000,0
б) зарплата (осн.+доп.) основных рабочих с ЕСН	4239774,0	5299717,5	6359661,0
в)затраты на содержание и эксплуатацию оборудования	14630,0	18287,5	21945,0
2.2.2. постоянные затраты	4023157,9	4285194,8	4547231,8
а) зарплата АУП и вспомогательных рабочих с ЕСН	1001947,9	1252434,8	1502921,8
б) амортизационные отчисления	54810,0	66360,0	77910,0
в) прочие расходы(из сметы)	2966400,0	2966400,0	2966400,0
2.2.3. коммерческие расходы	731211,3	986548,3	1152908,4
2.3. проценты за кредит	59370,3
2.4. возврат кредита	791604,6
2.5. налог на прибыль	754858,2	923898,8	1078690,4
3. Прирост денежной наличности	50551,2	1190547,2	1347892,6
4. Остаток на начало периода	1055472,8	1106024,0	2296571,3
5. Остаток на конец периода	1106024,0	2296571,3	3644463,9

2.11 Составление бюджета по балансовому листу

Бюджет по балансовому листу на конец года показывает состояние активов (имущества) и пассивов (задолженностей) предприятия на этот момент. Так кА бюджет разрабатывается на производство новой продукции, имеющиеся на начало первого года имущество и задолженности предприятия не учитываются. Баланс составляется на основе раннее разработанных бюджетов доходов и расходов, поступлений, выплат. Статьи баланса рассчитываем следующим образом:

Активы:

· Денежные средства равны остатку на конец года (таблица 12)

· Дебиторская задолженность равна переходящему неоплаченному остатку по поступлениям от продаж (из таблицы 12)

Пj = Дj(j-1)/12*0.4, (16)

· Товарно-материальные запасы равны запасу оборотных средств нарастающим итогом по годам (из таблицы 5)

· Основные средства равны дополнительным капитальным вложениям в оборудование (таблица 14, «покупка оборудования»)

Пассивы:

· Кредиторская задолженность равна сумме переходящих неоплаченных остактов по затратам на материалы и коммерческим расходам:

Bmj+Bkj = M(j-1)/12*0.2+Kp(j-1)/12*0.5 (17)

· Краткосрочные кредиты равны нулю

· Долгосрочные займы равны нулю

· Собственный капитал равен разницы между активами пассивами