Курсовая работа: Основной бюджет производства и реализации новой продукции предприятия
· Нераспределенная прибыль равна чистой прибыли, накопленной за год (таблица 11)
Результаты заносим в таблицу 11.
Таблица 11 - Баланс, рубли
показатели/год | 1 | 2 | 3 |
активы | |||
1. Текущие | 2254319,4 | 3685298,0 | 5273622,1 |
денежные средства | 1106024,0 | 2296571,3 | 3644463,9 |
дебиторская задолженность | 640922,6 | 769915,6 | 898908,7 |
товарно-материальные ценности | 507372,8 | 618811,1 | 730249,5 |
2. Основные средства | 548100,0 | 663600,0 | 779100,0 |
БАЛАНС | 2802419,4 | 4348898,0 | 6052722,1 |
пассивы | |||
1. Краткосрочные займы | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
2. Кредиторская задолженность | 148166,8 | 183659,0 | 219151,2 |
3. Долгосрочные займы | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
4. Собственный капитал | 2654252,6 | 4165239,0 | 5833570,8 |
акционерный капитал | 263868,2 | 263868,2 | 263868,2 |
прибыль | 2390384,4 | 2925679,4 | 3415853,0 |
БАЛАНС | 2802419,4 | 4348898,0 | 6052722,1 |
2.12 Составление плана по источникам и использованию средств
Этот план предназначен для сопоставления источников денежных средств и поправлений их использования. Источниками средств являются:
· Кредит (из таблицы 8)
· Собственные средства (из таблицы 8)
· Чистая прибыль(из таблицы 12)
Использование средств осуществляется по направленийя:
· Покупка оборудования(из таблицы 12)
· Запас оборотных средств(из таблицы 12)
· Возврат кредита (из таблицы 12)
Прирост оборотного капитала равен разнице между источниками средств и их использованием.
Результаты вычислений заносим в таблицу 12.
Таблица 12 - План по источникам и использованию средств, рубли
ИСТОЧНИКИ | 3445857,2 | 3152617,8 | 3642791,4 |
Кредит | 791604,6 | 0,0 | 0,0 |
Собственные средства | 263868,2 | 226938,4 | 226938,4 |
чистая прибыль | 2390384,4 | 2925679,4 | 3415853,0 |
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СРЕДСТВ | 1847077,4 | 226938,4 | 226938,4 |
Покупка оборудования | 548100,0 | 115500,0 | 115500,0 |
запас оборотных средств | 507372,8 | 111438,4 | 111438,4 |
Возврат кредита | 791604,6 | 0,0 | 0,0 |
ПРИРОСТ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА | 1598779,8 | 2925679,4 | 3415853,0 |
Заключение
Как мы увидели в нашей работе, бюджетирование - это, с одной стороны, процесс составления финансовых планов и смет, а с другой - управленческая технология, предназначенная для выработки и повышения финансовой обоснованности принимаемых управленческих решений
Кроме того, бюджетирование - это процесс разработки, исполнения, контроля и анализа финансового плана, охватывающего все стороны деятельности организации, позволяющий сопоставить все понесенные затраты и полученные результаты в финансовых терминах на предстоящий период в целом и по отдельным подпериодам.
Как управленческая технология бюджетирование является не только (а может быть, и не столько) инструментом планирования. Это еще и инструмент контроля за состоянием и изменением положения дел с финансами в компании в целом или в отдельном виде бизнеса. Поэтому наряду с бюджетами на предстоящий период должны составляться отчеты об исполнении бюджетов за истекшее время, а также сопоставляться плановые и фактические показатели. По результатам сопоставления проводится так называемый анализ отклонений, т. е. оценка уровня отклонений фактических показателей от плановых и причин их возникновения.
Список использованной литературы
1. Бочаров В.В., Леонтьева В.Е., Корпоративные финансы. - Спб.: Питер, 2004. 582 с.
2. Ковалев В.В. Основы теории финансового менеджмента: учеб .- практ. Пособие. - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2007.-536 с.
3. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник/под редакцией.Е.С.Стояновой.-5-е изд, перераб и доп.-М.: Изд-во «Перспектива», 2002-656 с.
4. Брег С. Настольная книга финансового директора.: Пер. с англ. – М.: Альпина Бизнес букс, 2005.-532 с.