Реферат: Оценка эффективности инноваций на примере модернизации линии розлива пива

Холод, мДж

Итого

2,7

12,0

30,7

122

0,4

72

1,4

9,6

1,2

0,8

4,68

0,223

0,02

0,008

20

0,0114

0,392

0,0121

0,358

0,88

12,65

3,68

0,61

0,09

8

0,82

0,55

0,12

0,43

0,7

26,65

Калькуляция себестоимости пива приведена в таблице 15, ее структура – на рисунке 9. К основным статьям затрат относятся сырье и вспомогательные материалы, цеховые и общезаводские расходы.

Таблица 15. Калькуляция себестоимости 1000 дал пива

Статьи затрат	Сумма, руб.
Сырье и вспомогательные материалы Топливо и энергия Оплата труда с отчислениями Амортизация Цеховые расходы Общезаводские расходы Внепроизводственные расходы Полная себестоимость	21 570 5 080 780,6 94,32 14 989,8 9 789,88 8 366,16 60 670,76

Смета капитальных затрат на проект представлена в таблице 16, их структура – на рисунке 10.

Таблица 16. Смета капитальных вложений в проект

Элементы капитальных затрат	Сумма, тыс. руб.
Приобретение и изготовление новых узлов и деталей Установка узлов и деталей Монтажные работы Итого	540,4 84,3 28,8 653,5

Рисунок 9. Структура себестоимости пива

Рисунок 10. Структура затрат на модернизацию линии

Раздел 5. Разработка финансового плана

5.1. Расчет общего объема средств, требуемых для осуществления проекта.

По данным бухгалтерской отчетности, в текущем году основные средства использовались лишь на 46,4%. Их ввод в действие составил 8 245 тыс. руб., в том числе производственных – 7 850,6 тыс. руб. Финансирование этих инвестиций осуществлялось за счет заемных средств (4 287,4 тыс. руб., или 52%), прибыли (3 133,1 тыс. руб., 38%) и амортизации (824,5 тыс. руб., 10%). Дебиторская задолженность предприятия составила 4 840 тыс. руб. и превысила кредиторскую, поэтому модернизацию линии по производству пива предполагается осуществить с использованием как собственных, так и заемных средств. Кредит будет получен на срок 2 года под 15% ежегодных выплат.

Объемы финансирования по проекту показаны в таблице 17, а расчет процентов по кредиту – в таблице 18.

Таблица 17. Финансирование проекта, тыс. руб.

Источники финансирования	Сумма
Собственные средства (нераспределенная прибыль) Кредит Итого	268,6 500,0 768,6

Таблица 18. Расчет процентов по кредиту

Годы	Долг на начало, тыс. руб.	Аннуитет	Погашенные проценты, тыс. руб.	Кредит погашенный, тыс. руб.	Долг на конец, тыс. руб.
3	500,000	307,558	75,000	232,558	267,442
4	267,442	307,558	40,116	267,442	0
Итого	-	-	115,116	500	-

5.2. Построение отчета о прибылях и убытках.

Оптовая цена единицы продукции (1 тыс. дал пива) составляет 60 670,76 руб. (см. таблицу 15). Цена без НДС при норме прибыли 20% будет равна 60 670,76*1,2 = 72 804,9 руб. = 72,8 тыс. руб.

Выручка от реализации при годовом объеме производства пива всех сортов 21 150 тыс. дал составит 21 150*72,8 = 1 539 720 тыс. руб. Исходя из этого, определим финансовые результаты проекта:

Таблица 19. Отчет о прибылях и убытках, в тыс. руб.

Показатели	Годы
	3	4
1. Выручка от реализации	1 539 720	1 693 692
2. Сырье и материалы	456 205,5	497 218
3. Заработная плата	12 702,7	13 845
4. Отчисления на социальные нужды	3 807	4 150
5. Прочие переменные издержки (кроме амортизации и процентов за кредит)	107 442	117 112
6. Переменные издержки – всего ([2]+[3]+[4]+[5])	580 157,2	632 325
7. Валовая прибыль ([1]-[6])	959 562,8	1 061 367
8. Постоянные издержки (кроме амортизации и процентов за кредит)	700 934,5	700 934,5
9. Амортизация	1 994,9	1 994,9
10. Проценты по кредитам	75,0	40,1
11. Постоянные издержки ([8]+[9]+[10])	703 004,4	702 969,5
12. Суммарные издержки ([6]+[11])	1 283 161,6	1 335 294,5
13. Прибыль до налогообложения ([1]-[12])	256 558,4	358 397,5
14. Налог на прибыль	61 568	86 001
15. Чистая прибыль ([13]-[14])	194 965,4	272 336,5
16. Чистая прибыль от модернизации	148,1	206,9

При определении чистой прибыли от модернизации условно принимаем, что ее удельный вес в общей прибыли равен отношению суммы капиталовложений к общей стоимости основных средств предприятия. Тогда:

в 3 год – 653,5:860 200 * 194 965,4 = 148,1