Реферат: Совершенствование управления ликвидностью коммерческого банка

Для того чтобы определить ликвидность по требованиям и платёжеспособность по обязательствам, относящимся к разным временным интервалам, ликвидность делится по временному признаку трансформации на ежедневную (мгновенную), текущую, среднесрочную и долгосрочную.

По источникам ликвидность делится на накопленную (денежная наличность, высоколиквидные ценные бумаги) и покупную (привлеченные межбанковские кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов).

Быстрота, с которой можно осуществить продажу, и величина издержек от такой операции определяют степень ликвидности активов. Они делятся на высоколиквидные, ликвидные, малоликвидные и неликвидные.

Характеристика ликвидности может применяться к активам банка, к его балансу, к банку в целом, к банковской системе и к финансовому рынку. При этом ликвидность определяется в зависимости от различных признаков. Так, например, ликвидность банка характеризуется своевременностью возврата активов, в то время как ликвидность активов оценивается по быстроте возврата, т.е. кредит дополнительно к свойству своевременности возврата должен обладать свойством досрочного возврата или переуступки другому лицу (секьюритизация активов). Кроме того, средством платежа может быть не только безналичная национальная валюта, но и ряд других платёжных средств, каждое из которых имеет свои характеристики и особенности обращения. Таким образом, банковская ликвидность может быть классифицирована по ряду признаков (табл.1.1) [1].

Таблица 1.1

Классификация характеристик банковской ликвидности

Основные признаки классификации банковской ликвидности
По объекту	По источникам	По временному признаку	По виду платёжных средств
1. Баланс банка	1. Накопленная	1. Мгновенная	1. Безналичная
2. Банк	2. Покупная	2. Текущая	2. Наличная
3. Банковская система	3. Среднесрочная	3. Валютная
4. Финансовая система	4. Долгосрочная	4. Ценные бумаги
5. Активы банка:
5.1. Высоколиквидные
5.2. Ликвидные
5.3. Малоликвидные
5.4. Неликвидные

Оценка ликвидности является наиболее проблематичной, так как она связана с оценкой риска как активных, так и пассивных операций банка.

При подобном подходе характеристика ликвидности должна учитывать не только данные отчётных балансов банка, но и информацию о структуре счёта прибылей и убытков, отчёт о движении источников финансирования, отчёт об изменении акционерного капитала и другие сведения финансового характера.

Для оценки степени риска срочной трансформации целесообразно регулировать отражение в учёте сроков активных и пассивных операций. Качественное и количественное равновесие прихода и расхода средств кредитного потенциала является важным фактором в практике поддержания ликвидности банка.

Финансовую информацию для выбора решений содержит бухгалтерский баланс и другая отчётность, которая должна в полной мере использоваться для принятия управленческих решений с целью получения прибыли и сохранения ликвидности.

В целом банковская ликвидность определяется как разность между объёмами платежей, поступивших в банк, и платежей, которые должен произвести сам банк в разные временные промежутки по требованиям своих клиентов.

Расчёт ликвидной позиции по этой модели осуществляется по формуле:

Ликвидная позиция банка = Приток средств на счета клиентов – Отток средств со счетов клиентов + Возврат ранее размещённых активов – Выдача ссуд и покупка финансовых инструментов – Прочие платежи банка + Прочие поступления в банк (1.1)

Прогнозирование движения средств по активным и пассивным счетам может производиться на основе разнообразных методов статистического и факторного анализа.

Общий резерв ликвидности коммерческого банка зависит от нормы обязательного резерва, устанавливаемой Центральным банком России, и уровня резерва ликвидности, который банк определяет для себя самостоятельно. Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал, исходя из своей ликвидности, надёжности, прибыльности. На общий уровень кредитного потенциала коммерческого банка оказывает влияние следующая совокупность факторов:

● размер собственного капитала банка;

● общая величина мобилизованных в банке средств;

● структура и стабильность источников кредитного потенциала;

● уровень обязательных резервов в ЦБР;

● режим пользования текущими резервами для поддержания текущей ликвидности;

● общая сумма и структура обязательств банка [19].